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公司在納稅申報期間一定要了解的小常識

日期:2021/3/2 17:19:29 / 人氣:26

   1、增值稅納稅申報必須抄完稅,才能納稅申報嗎?

   小規(guī)模和一般納稅人,無論上月是否開票,月初都請登錄開票軟件進行抄報、清卡操作。由于現(xiàn)在實行最新的申報比對政策,按季申報的小規(guī)模納稅人,不在增值稅的申報季,月初在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進入開票系統(tǒng)會自動進行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅后,再進行納稅申報,納稅申報成功后,才能清卡。

   2、什么情況下可以進行零申報?

   零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入,當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0,可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營,收入、成本都為0才能零申報。

   3、個人所得稅法修改后,哪些個人需要辦理自行納稅申報?

   根據(jù)《關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定》的規(guī)定,有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;(三)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注銷中國戶籍;(六)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;(七)國務院規(guī)定的其他情形。

   4、5月1日起,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時需要填列哪些表?

   根據(jù)《稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)規(guī)定,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》《增值稅減免稅申報明細表》。

   5、納稅人申報完成以后,注意哪些問題?

   檢查一下一些小稅種的申報,比如說契稅,印花稅等,印花稅是否享受了稅收優(yōu)惠,自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。是否有沒忘記申報的,申報期限截止后,如果忘記申報,需要到稅務大廳填表申報。


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