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在聊城東昌府等地代理公司記賬做一般納稅人會計做賬的步驟

日期:2019/3/29 9:25:33 / 人氣:372

   一般納稅人做賬步驟一:根據(jù)原始憑證登記。

   一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務就要根據(jù)記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候,一定要有簽字權力的人,比如經(jīng)理簽字后才開始做,月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

   一般納稅人做賬步驟二: 月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。

   如果新公司開辦費,在第一個月全部轉入費用,那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。

   一般納稅人做賬步驟三:編制兩個分錄。

   第一個分錄:

   將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

   第二個分錄:

   借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

   計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)

   一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表

   最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等),負債(應付票據(jù),應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積),科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。(關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定,因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)。

   一般納稅人做賬步驟五:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類 。

   最后一般納稅人做賬需要注意的問題:

   1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

   2、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入 賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

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